Rozliczanie Wynagrodzeń i Zasiłków w 2021 r.

Spis treści

Spis treści PDF:
Spis treści – 1.9.2021 r.

Wskaźniki i stawki obowiązujące w 2021 r.

• Minimalne wynagrodzenie za pracę oraz stawka godzinowa
• Dodatek za pracę w porze nocnej
• Dodatek za pracę w porze nocnej na przełomie miesięcy
• Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
• Skala podatkowa obowiązująca w 2021 r.
• Składki na Fundusz Pracy i FGŚP
• Składka na FEP
• Roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek E-R
• Wymiar czasu pracy w 2021 r.
• Jednomiesięczny okres rozliczeniowy
• Trzymiesięczny okres rozliczeniowy
• Czteromiesięczny okres rozliczeniowy
• Sześciomiesięczny okres rozliczeniowy
• Roczny okres rozliczeniowy
• Wymiar czasu pracy w niepełnym wymiarze w 2021 r.
• Wymiar czasu pracy pracowników niepełnosprawnych w 2021 r.

Zasady opłacania i zwolnienia z opłacania składek na FP i FGŚP

• Fundusz pracy i FGŚP
• Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca
• Objęcie ubezpieczeniami z kilku tytułów
• Składka na FP zleceniobiorców
• Wypłata wynagrodzenia w styczniu 2021 r. za miesiąc poprzedni
• Zwolnienie z obowiązku opłacania składek na FP i FGŚP
• Wiek
• Zatrudnianie osób niepełnosprawnych
• Osoby, które były wcześniej osobami bezrobotnymi
• Zawarcie umowy na krótki okres i kontynuacja zatrudnienia
• Zawarcie umowy na krótki okres i brak kontynuacji zatrudnienia
• Pracownicy przejmowani
• Skierowanie bezrobotnego do pracy
• Zatrudnienie po odbytym stażu z Urzędu pracy
• Osoby powracające z urlopu macierzyńskiego i wychowawczego
• Zwolnienie z opłacania składek a koniec urlopu na ostatni dzień m-ca
• Rozpoczęcie urlopu wychowawczego po urlopie rodzicielskim
• Podział urlopu na części
• Łączenie pracy z przebywaniem na urlopie rodzicielskim
• Urodzenie martwego dziecka
• Powrót po urlopie ojcowskim
• Zawarcie z własnym pracownikiem umowy cywilnoprawnej

Rozliczanie wynagrodzeń i zasiłków na liście płac w 2021 r.

• Wynagrodzenie za pracę
• Wynagrodzenie za pracę i wynagrodzenie chorobowe
• Wynagrodzenie za pracę i zasiłek chorobowy
• Zasiłek opiekuńczy
• Wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie chorobowe i zasiłek
• Rozliczenie pracownika uzyskującego wysokie wynagrodzenie

Zasady wyrównywania wynagrodzenia do wysokości minimalnej

• Minimalne wynagrodzenie w 2021 r.
• Kiedy należy wyrównać wynagrodzenie do kwoty minimalnej
• Wyrównanie wynagrodzenia przy miesięcznych stawkach
• Wyrównanie wynagrodzenia przy różnych absencjach
• Wyrównanie wynagrodzenia przy stawkach godzinowych
• Wyrównanie wynagrodzenia a niepełny etat

Kwota wolna i koszty uzyskania przychodu w 2021 r.

• Kwota zmniejszająca podatek
• Wzór oświadczenia PIT-2 obowiązujący w 2021 r.
• Stosowanie kwoty wolnej od podatku w 2021 r.
• Rozliczenie zaliczki na podatek 32% w miesiącu przekroczenia dochodu
• Wspólne opodatkowanie małżonków a kwota wolna w 2021 r.
• Termin złożenia oświadczenia PIT-2
• Koszty uzyskania przychodu w 2021 r.
• Bezpłatny dowóz do pracy a podwyższone koszty uzyskania
• Miejsce wykonywania pracy jako teren kilku województw
• Oddelegowanie pracownika bez podwyższonych kosztów
• Przychód niższy od wysokości kosztów uzyskania
• Niski przychód i zasiłek chorobowy
• Nie przepracowanie ani jednego dnia: koszty i ulga
• Wypłata wynagrodzenia po ustaniu zatrudnienia a kup i ulga
• Ograniczenia w stosowaniu 50% kup w 2021 r.
• Warunki stosowania 50% kup
• Przekroczenie rocznego limitu – jakie koszty ?
• Praca w kilku podmiotach
• Założenie zmian do ustawy
• Pomniejszenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek
• „Hipotetyczny” podatek a obniżenie zdrowotnej osób do 26 lat
• Obniżenie składki zdrowotnej Członka Rady Nadzorczej

Zwolnienie z opodatkowania przychodów osób do 26 lat

• Źródła przychodów objęte zwolnieniem z opodatkowania
• Limity do zastosowania zwolnienia z podatku
• Limit przychodów
• Wiek podatnika do ukończenia 26 lat
• Moment uzyskania przychodu podatnika do 26 lat
• Wynagrodzenie wypłacone na rachunek bankowy
• Wynagrodzenie wypłacane w kasie zakładu pracy
• Świadczenie rzeczowe bon towarowy, paczka
• Moment ukończenia wieku a ustalenie przychodu
• Pracownicy wykonujący pracę za granicą
• Miejsce położenia przychodów
• Definicja przychodów
• Przychody nie podlegające zwolnieniu z opodatkowania
• Zryczałtowany podatek
• Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
• Odliczenie od podatku składek na ubezpieczenia w zeznaniu rocznym
• Odliczenie kosztów uzyskania przychodów
• Koszty uzyskania przy umowie zlecenia
• Koszty uzyskania przychodów 50%
• Objaśnienie zmian w informacji podatkowej PIT-11₍₂₆₎ za 2020 r.
• Forma przekazania informacji PIT-11
• Wykazywanie przychodów ze stosunku pracy w PIT-11₍₂₆₎ osób do 26 lat
• Przychody opodatkowane na podstawie oświadczenia
• Przychód zwolniony z opodatkowania i wypłata zasiłku
• Przychody a ukończenie 26 lat i  zasiłek chorobowy
• Świadczenia niepieniężne wykazywane w PIT-11₍₂₆₎ za 2020 r.
• Przekroczenie rocznego limitu przychodu a rozliczenie wynagrodzenia
• Wykazywanie przychodów ze stosunku pracy w PIT-11₍₂₆₎ pozostałe
• Przychody ze stosunku pracy pracownika ukończone 26 lat
• Przychody ze stosunku pracy i zasiłek
• Koszty uzyskania obniżone do wysokości zaliczki na podatek
• Rozliczenie wynagrodzenia ze stosunku pracy
• Rozliczenie wynagrodzenia i świadczenia niepieniężnego
• Rozliczenie wynagrodzenia za pracę i wynagrodzenia chorobowego
• Rozliczenie wynagrodzenia za pracę i zasiłku chorobowego
• Rozliczenie wynagrodzenia za pracę i wpłaty na PPK
• Rozliczenie wierzytelności z umowy zlecenia
• Przychód zwolniony z opodatkowania a rozliczenie składki zdrowotnej

Informacja PIT-11 ₍₂₆₎ osobom uprawnionym po zgonie pracownika

• Odprawa pośmiertna
• Opodatkowanie i oskładkowanie należności
• Wypłata świadczeń spadkobiercom a obowiązek informacyjny

Oświadczenia pracownika i ich wpływ na rozliczanie podatku

• Oświadczenie o naliczaniu podatku od przychodów osób do 26 lat
• Oświadczenie o podwyższonych kosztach uzyskania przychodu:
• Oświadczenie PIT-2
• Oświadczenie o nie stosowaniu kwoty zmniejszającej w danym roku
• Wspólne opodatkowanie małżonków a kwota wolna w 2021 r.
• Oświadczenie o zaprzestaniu stosowania 50% kup
• Wniosek o stosowanie 32% zaliczki na podatek
• Rozłożenie zaliczki na podatek na raty

Wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe

• Wpłaty dokonywane do PPK i możliwość ich obniżenia
• Opodatkowanie wpłaty do PPK finansowanej przez Podmiot zatrudniający
• Przykłady wyliczeń wynagrodzenia po przystąpieniu do PPK
• Przykłady wyliczeń kosztów pracodawcy po utworzeniu PPK
• Terminy dokonywania wpłat
• Pierwsze naliczenie wpłat na PPK
• Wpłaty na PPK a ustanie zatrudnienia
• Pobranie wpłaty na PPK i przekazanie do instytucji w tym samym miesiącu
• Wykazywanie w PIT-11₍₂₆₎ wpłat do PPK
• Wykazywanie w ZUS RCA wpłat do PPK

Rozliczenie należności wypłacanych pracownikowi młodocianemu

• Ogólne zagadnienia
• Ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
• Zaliczka na podatek dochodowy

Wysokość wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca

• Wynagrodzenie za pracę i wypłata świadczenia chorobowego
• Wynagrodzenie za część miesiąca z innych przyczyn niż choroba
• Zmienne składniki wynagrodzenia a przepracowanie części miesiąca
• Liczba godzin do przepracowania w danym miesiącu
• Stawka godzinowa przy nadgodzinach i zmianie wynagrodzenia
• Udzielenie dnia wolnego w innym miesiącu za święto w sobotę w 2021 r.
• Zmiana wymiaru etatu, e-ZLA i urlop bezpłatny w danym miesiącu
• Okres wyczekiwania a wynagrodzenie za część miesiąca
• Urlop, choroba a zatrudnienie w trakcie miesiąca
• Różne absencje w danym miesiącu kalendarzowym
• Niepełny etat a wynagrodzenie za część miesiąca
• Wynagrodzenie młodocianego za część miesiąca
• Wynagrodzenie nauczyciela za przepracowaną część miesiąca
• Wynagrodzenie w razie rozwiązania lub wygaśnięcia stosunku pracy
• Wynagrodzenie a choroba w dni wolne od pracy
• Wynagrodzenie a choroba przypadająca tylko na dni robocze
• Wynagrodzenie za część miesiąca w różnych systemach czasu pracy
• Wynagrodzenie za część miesiąca w systemie równoważnym
• Wynagrodzenie za 1 dzień pracy w razie choroby przez 30 dni
• Wynagrodzenie niepełnoetatowca za część miesiąca i choroba
• Zmiana wymiaru etatu w trakcie miesiąca kalendarzowego
• Zmiana wynagrodzenia w trakcie miesiąca kalendarzowego
• Zmiana wynagrodzenia w trakcie zwolnienia lekarskiego
• Świadczenie chorobowe i urlop wypoczynkowy w danym miesiącu
• Świadczenie chorobowe za część dniówki roboczej
• Zasiłek opiekuńczy
• Wysokość zasiłku opiekuńczego na dni robocze
• Wysokość zasiłku opiekuńczego na dni kalendarzowe
• Brak ZUS e-ZLA do momentu sporządzenia listy płac
• Rozwiązanie umowy w okresie rozliczeniowym a niedopracowane godziny
• Dopłata do wynagrodzenia przy stałej stawce miesięcznej
• Dopłata do wynagrodzenia przy stawce godzinowej
• Dzień wolny za święto udzielony w innym miesiącu kalendarzowym
• Utracony zarobek w przypadku stawiennictwa w sądzie
• Wynagrodzenie w razie odpracowania wyjścia prywatnego
• Niezawiniony przez pracownika „Przestój”
• Wynagrodzenie za niezawiniony „Przestój”
• Wynagrodzenie za przestój określone w stawce godzinowej
• Wynagrodzenie określone w stałej stawce miesięcznej
• Brak wyodrębnionego składnika wynagrodzenia

Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych

• Przesłanki pracy w godzinach nadliczbowych
• Czas wolny a rekompensata pieniężna
• Czas wolny na wniosek pracownika i wysokość wynagrodzenia
• Ustalenie normalnego wynagrodzenia za pracę
• Udzielenie czasu wolnego z inicjatywy pracodawcy
• Zmienne składniki wynagrodzenia a udzielenie czasu wolnego
• Czas wolny a gwarancja minimalnego wynagrodzenia
• Zmiana wynagrodzenia w miesiącu odbioru czasu wolnego
• Wysokość dodatku za pracę w godzinach nadliczbowych
• Podstawa obliczania dodatków
• Prawidłowe ustalenie wysokości dodatków za pracę nadliczbową
• Dodatek a stała stawka wynagrodzenia i stawka godzinowa
• Dodatek za nadgodziny a wynagrodzenie prowizyjne akordowe
• Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe po zmianie stawki
• Praca w dniu udzielenia „czasu wolnego” za nadgodziny
• Odwołanie wniosku o czas wolny a kwalifikacja nadgodzin
• Choroba pracownika przypadająca na okres odbioru nadgodzin
• Praca w dniu wolnym z tytułu przeciętnie 5 dniowego tygodnia pracy
• Udzielenie całego dnia wolnego do końca okresu rozliczeniowego
• Nie udzielenie dnia wolnego do końca okresu rozliczeniowego
• Choroba w dniu wolnym za pracę w nadgodzinach
• Praca w godzinach nadliczbowych w niedziele i święta
• Wynagrodzenie za niezaplanowaną pracę w niedzielę lub święto
• Nadgodziny przy planowanej pracy w niedzielę lub święto
• Praca w nadgodzinach a niepełny wymiar czasu pracy
• Czas wolny za pracę ponadwymiarową
• Finansowa rekompensata pracy ponadwymiarowej
• Ustalenie limitu przeciętnie w tygodniu w okresie rozliczeniowym
• Nawiązanie i rozwiązanie umowy w trakcie okresu rozliczeniowego
• Ustanie stosunku pracy w trakcie okresu rozliczeniowego
• Nawiązanie stosunku pracy w trakcie okresu rozliczeniowego
• Choroba a brak wypłaty wynagrodzenia
• Nieudzielenie dnia wolnego za święto przypadające w sobotę
• Czas wolny na część dnia a praca w nadgodzinach w tym dniu
• Wykorzystanie opieki nad dzieckiem w wymiarze godzinowym
• Udzielenie czasu wolnego za pracę w godzinach nadliczbowych
• Urlop wypoczynkowy a doba pracownicza
• Ryczałt za nadgodziny i pracę w porze nocnej
• Kiedy można ustalić ryczałt
• Ryczałt za pracę w porze nocnej
• Ryczałt za pracę w godzinach nadliczbowych
• Ewidencjonowanie godzin pracy przy wprowadzeniu ryczałtu
• Ustalanie wysokości ryczałtu
• Nieobecność w pracy a wysokość ryczałtu
• Wliczanie ryczałtu do wynagrodzenia minimalnego za pracę
• Wliczanie ryczałtu do świadczeń chorobowych

Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy

• Przepisy prawne
• Składniki wynagrodzenia nie uwzględniane w podstawie
• Stałe składniki wynagrodzenia w podstawie
• Zmienne składniki za okresy nie dłuższe niż 1 miesiąc
• Wydłużenie podstawy wynagrodzenia za urlop do 12 miesięcy
• Wynagrodzenie za urlop przy zmiennych składnikach
• Wynagrodzenie za urlop przy stawce godzinowej
• Brak wypłaty danego składnika wynagrodzenia a podstawa
• Premia w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy
• Godziny nadliczbowe w podstawie wynagrodzenia za urlop
• Odwołanie wniosku o udzielenie czasu wolnego za nadgodziny
• Godziny ponadwymiarowe niepełnoetatowca w podstawie
• Urlop wypoczynkowy na przełomie miesięcy kalendarzowych
• Wynagrodzenie za urlop w miesiącu podjęcia zatrudnienia
• Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy w kolejnych miesiącach
• Zmiana w składnikach wynagrodzenia a przeliczenie podstawy
• Zaprzestanie wypłaty i wprowadzenie nowego składnika
• Przeliczenie podstawy przy zmianie stanowiska i likwidacji składnika
• Przeliczenie podstawy przy zmianie wysokości wynagrodzenia
• Podstawa przy zmianie wysokości minimalnego wynagrodzenia
• Przeliczenie podstawy przy zmianie zasad wypłaty prowizji
• Zmiana wymiaru czasu pracy a podstawa wynagrodzenia za urlop
• Zmiana wymiaru czasu pracy i wysokości wypłacanej premii
• Długotrwała nieobecność w pracy a wynagrodzenie za urlop
• Zawarcie kolejnej umowy a ustalenie wynagrodzenia za urlop

Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

• Współczynnik do obliczenia ekwiwalentu w 2021 r.
• Składniki wynagrodzenia uwzględniane w podstawie
• Stałe składniki wynagrodzenia
• Zmienne składniki za okresy nie dłuższe niż 1 miesiąc
• Dopełnienie zmiennych składników wynagrodzenia do podstawy
• Dopełnienie wynagrodzenia za godziny nadliczbowe
• Dopełnienie wynagrodzenia a nieobecność nieusprawiedliwiona
• Składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc
• Dopełnienie wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc
• Dopełnienie podstawy a praca w dniach wolnych
• Zmiana w składnikach wynagrodzenia a podstawa do ekwiwalentu
• Wpływ zmiany minimalnego wynagrodzenia za pracę na podstawę
• Zmiana wysokości wynagrodzenia a podstawa do ekwiwalentu
• Zmiana wymiaru etatu a podstawa do ekwiwalentu
• Zmiana wymiaru etatu i przeliczenie wypłaconych nadgodzin
• Zmiana wymiaru etatu i przeliczenie dodatku za pracę w porze nocnej
• Ekwiwalent za urlop a krótkotrwałe zatrudnienie
• Składniki wynagrodzenia za okresy nie dłuższe niż 1 miesiąc
• Składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc
• Nowy składnik wynagrodzenia a podstawa do ekwiwalentu

Pozostałe świadczenia obliczane jak ekwiwalent pieniężny za urlop

• Podstawa prawna

Wynagrodzenie za inne nieobecności w pracy

• Zwolnienia za które pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia
• Oddanie krwi w tym osocza po COVID-19
• Zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia
• Szkolenie BHP
• Karmienie dziecka piersią
• Orzecznictwo – stanowiska – interpretacje
• Dyżur pracowniczy a wysokość wynagrodzenia

Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę w 2021 r.

• Przepisy regulujące dokonywanie potrąceń
• Obowiązki pracodawcy w stosunku do organów egzekucyjnych
• Egzekucja z wynagrodzenia za pracę na podstawie przepisów ustawy k.p.c.
• Zbieg egzekucji od dwóch różnych komorników
• Zbieg potrąceń niealimentacyjnych od dwóch komorników
• Podanie innych informacji w tym rachunku bankowego
• Zmiana danych a obowiązek informacyjny
• Egzekucja z wynagrodzenia w trybie postępowania administracyjnego
• Zbieg egzekucji sądowej i administracyjnej
• Zbieg egzekucji administracyjnej
• Pojęcie wynagrodzenia za pracę dla potrzeb ochrony
• Potrącenia świadczeń a zapisy w tytułach wykonawczych
• Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia „bez zgody pracownika”
• Od jakiej kwoty przychodu pracodawca może dokonać potrąceń
• Maksymalna wysokość potrąceń
• Kwoty wolne od potrąceń w 2021 r.
• Kwoty wolne a pełny wymiar czasu pracy pracownika pow. 26 lat
• Kwoty wolne a niepełny wymiar czasu pracy pracownika pow. 26 lat
• Kwota wolna uczestnika PPK pow. 26 lat
• Potrącenie alimentacyjne pracownika będącego uczestnikiem PPK
• Kwoty wolne od potrąceń dla pracownika do 26 lat
• Pracownik niebędący uczestnikiem PPK
• Pracownik będący uczestnikiem: wpłaty podstawowe
• Dobrowolne potrącenia z wynagrodzenia
• Pomniejszenie kwoty wolnej a nieprzepracowania miesiąca
• Zmiana wymiaru czasu pracy w trakcie miesiąca a kwota wolna
• Potrącenia z nagród oraz dodatkowego wynagrodzenia rocznego
• Egzekucja z dodatkowego wynagrodzenia rocznego
• Egzekucja alimentów z nagrody jubileuszowej
• Odliczenie nadpłaconego wynagrodzenia
• Odliczenie nadpłaconego wynagrodzenia z chorobowego
• Składniki wynagrodzenia za okresy „dłuższe niż 1 miesiąc”
• Wypłata świadczeń w różnych terminach a kwota wolna
• Potrącenia w razie „dwukrotnej” wypłaty wynagrodzenia
• Potrącenie z wynagrodzenia za pracę i chorobowego
• Egzekucja z nieodpłatnych świadczeń
• Kwoty wolne na przełomie roku kalendarzowego
• Obowiązek potrącenia alimentów na wniosek wierzyciela
• Potrącenie kary pieniężnej udzielonej pracownikowi
• Pozostałe świadczenia wyłączone spod egzekucji
• Nowe zasady dokonywania potrąceń z tytułu alimentów od 2020 r.
• Wypłata wynagrodzenia wyższego niż wynikające z umowy o pracę
• Organy uprawnione do ukarania pracodawcy
• Potrącenia tytułem alimentów
• Zaliczka tytułem podróży służbowej a zajęcie alimentacyjne

Dokonywanie potrąceń z zasiłków i umów zlecenia

• Przepisy regulujące możliwość dokonywania potrąceń z zasiłków
• Od jakiej kwoty ustalana jest wysokość potrącenia
• Dopuszczalne kwoty potrąceń
• Zbieg egzekucji zmiany od 30 lipca 2020 r.
• Zbieg egzekucji administracyjnej i sądowej oraz egzekucji administracyjnej
• Zbieg egzekucji sądowej
• Zbieg egzekucji świadczeń alimentacyjnych z wnioskiem wierzyciela
• Dopuszczalne kwoty potrąceń przy zbiegach
• Kwota wolna od potrąceń obowiązująca do 28 lutego 2021 r.
• Kwota wolna od potrąceń obowiązująca od 01 marca 2021 r.
• Potrącenie z wynagrodzenia i zasiłku
• Zbieg egzekucji alimentacyjnej i niealimentacyjnej do zasiłku
• Dokonywanie potrąceń z umów cywilnoprawnych

Świadczenia finansowane z ZFŚS i środków obrotowych

• Prezenty dla pracowników
• Składki na ubezpieczenia społeczne świadczeń z ZFŚS
• Świadczenie urlopowe i wysokość odpisów na fundusz w 2021 r.
• Świadczenia pieniężne i rzeczowe dla pracowników z ZFŚS
• Paczki świąteczne
• Sfinansowanie bonu towarowego ze środków obrotowych firmy
• Opodatkowanie świadczeń przy urlopie wychowawczym i bezpłatnym
• Świadczenia z ZFŚS dla pracownika po ustaniu zatrudnienia
• Opodatkowanie świadczeń dla emerytów i rencistów
• Ponowne zatrudnienie emeryta lub rencisty
• Zapomogi losowe a zwolnienie z opodatkowania i oskładkowania
• Pobyt dzieci w żłobkach, przedszkolach, klubach dziecięcych
• Świadczenia dla dzieci i młodzieży do lat 18
• Pojęcie „dopłat” do wypoczynku
• Półkolonie
• Udział dziecka pracownika w wycieczce szkolnej a przychód
• Zielone szkoły
• Podmiot prowadzący działalność w tym zakresie
• Moment ukończenia przez dziecko 18 roku życia a zwolnienie podatkowe
• Opodatkowanie świadczeń od związków zawodowych
• Zwolnienie z opodatkowania – wyrok TK z dnia 08 lipca 2014 r.
• Udział osób uprawnionych w tym członków rodzin
• Świadczenia dla pracowników mobilnych
• Wyżywienie w podróży służbowej
• Śniadanie w cenie noclegu
• Przeliczanie kosztów w walutach obcych
• Nocleg w podróży służbowej
• Nocleg pracownika mobilnego
• Nocleg pracownika oddelegowanego
• Bezpłatny nocleg „wynajętego pracownika” a przychód
• Rozliczenie sfinansowanego zakwaterowania
• Świadczenia pracownicze wyłączone ze składek na ubezpieczenia
• Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży
• Finansowanie przez pracodawców posiłków dla pracowników
• Woda oskładkowania dla pracownika
• Zwrot kosztów w jazdach lokalnych
• Użytkowanie samochodu służbowego do celów prywatnych
• Moment powstania przychodu
• Koszty benzyny
• Korzyści materialne wynikające z przepisów zakładowych
• Zwrot pracownikom kosztów dojazdu do pracy
• Zwrot wydatków za zakup biletów miesięcznych w formie pieniężnej
• Bezpłatny dojazd do pracy wynajętym autokarem
• Współfinansowanie świadczeń rzeczowych (niepieniężnych)
• Rozliczenie świadczeń w okresie niewykonywania pracy

Korekta składek ZUS i podatku a błędnie wypłacone wynagrodzenie

• Zwrot nienależnie wypłaconego wynagrodzenia przez pracownika
• Zwrot błędnie wypłaconego wynagrodzenia przez pracownika
• Zwrot nienależnie pobranego świadczenia – Interpretacja KIS
• Potrącenie błędnie wypłaconego wynagrodzenia z winy pracodawcy
• Odliczenie nadpłaconego wynagrodzenia za pracę
• Zwrot nadpłaconych składek ZUS lub ich niedopłata
• Roczna podstawa wymiaru składek emerytalno-rentowych
• Zwrot nadpłaconych składek ZUS byłemu pracownikowi
• Zwrot nadpłaconych składek ZUS pracownikowi
• Przeliczenie podstawy do chorobowego
• Korekta deklaracji ZUS w związku z przekroczeniem limitu
• Przekroczenie rocznej podstawy w okresie zasiłku macierzyńskiego
• Zwrot członkowi rady nadzorczej nienależnie opłaconych składek
• Po kontroli ZUS i Urzędu Skarbowego
• Korekta błędnie wypłaconego świadczenia z ZFŚS
• Zapłata składek ZUS za pracownika lub byłego pracownika
• Uznanie zdarzenia jako wypadek przy pracy
• Zwrot świadczenia chorobowego nie jest przychodem dla pracownika

Składki na urlopach macierzyńskich i wychowawczym

• Urlop wychowawczy
• Wzór oświadczenia dla celów ubezpieczeń
• Urlop macierzyński
• Podwyższenie zasiłku do wysokości świadczenia rodzicielskiego
• Urlop ojcowski

Rozliczenie członków zarządu spółek kapitałowych

• Członek zarządu pełniący funkcję na podstawie aktu powołania
• Członek zarządu pełniący funkcję na podstawie umowy o pracę
• Członek zarządu pełniący funkcję na podstawie umowy zlecenia

Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych dla pracowników

• Przepisy prawne
• Okresy przyjmowane do podstawy wymiaru świadczeń
• Stawka dzienna świadczenia chorobowego
• Zmiana wynagrodzenia ze stawki godzinowej na stałe miesięczne
• Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych w 2021 r.
• Najniższa podstawa wymiaru świadczeń po zmianie etatu
• Nieobecność nieusprawiedliwiona a podwyższenie podstawy
• Brak podstaw do podwyższania świadczeń chorobowych
• Podstawa a niezdolność do pracy w pierwszym miesiącu zatrudnienia
• Honorarium w podstawie wymiaru świadczeń chorobowych
• Przyjęcie do podstawy zmiennych składników wynagrodzenia
• Zachowanie prawa do danego składnika wynagrodzenia
• Brak postanowień o zachowaniu prawa do danego składnika
• Zapisy regulaminu wynagradzania dot. składników wynagrodzeń
• Niezdolność po okresie urlopu bezpłatnego i wychowawczego
• Niezdolność do pracy po okresie wyczekiwania
• Okres wypłaty świadczeń chorobowych
• Prawo do świadczeń od pierwszego dnia niezdolności do pracy
• Podleganie ubezpieczeniu w KRUS a prawo do świadczeń
• Podstawa wymiaru świadczeń po okresie wyczekiwania
• Niezdolność do pracy w kolejnych miesiącach zatrudnienia
• Kilkugodzinna nieobecność w pracy a podstawa wymiaru
• Wpływ nieobecności nieusprawiedliwionej na podstawę wymiaru
• Uzupełnianie miesiąca i korzystanie z urlopu wypoczynkowego
• Wpływ zmiany wymiaru etatu na podstawę wymiaru świadczeń
• Zmiana wymiaru etatu w miesiącach poprzedzających niezdolność
• Zmiana wymiaru etatu w miesiącu powstania niezdolności do pracy
• Ustalenie nowej podstawy wymiaru świadczeń chorobowych
• Waloryzacja świadczenia rehabilitacyjnego a ponowna niezdolność
• Składniki nie uwzględniane w podstawie wymiaru świadczeń
• Składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc
• Składniki wynagrodzenia za okresy kwartalne
• Uzupełnianie premii kwartalnej
• Zatrudnienie przez okres krótszy niż 4 kwartały
• Wprowadzenie nowego składnika kwartalnego
• Składniki wynagrodzenia za okresy roczne
• Uzupełnianie składnika rocznego
• Zatrudnienie przez okres krótszy niż 1 rok
• Zmiana wymiaru a składniki za okresy dłuższe niż 1 m-c
• Zmiana wymiaru czasu pracy w tych okresach
• Zmiana wymiaru etatu w pierwszym dniu miesiąca
• Zmiana wymiaru czasu pracy po upływie tych okresów
• Zmiana wymiaru czasu pracy w tych okresach i po ich upływie
• Wynagrodzenie wypłacone w formie zaliczki a podstawa wymiaru
• Brak wypłaty danego składnika wynagrodzenia
• Zmiana regulaminu wynagradzania i jej wpływ na podstawę
• Nowy składnik wynagrodzenia
• Zaprzestanie wypłaty danego składnika wynagrodzenia
• Zmiana zasad pomniejszania danego składnika wynagrodzenia
• Włączenie składnika wynagrodzenia do płacy zasadniczej
• Umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem a chorobowe
• Świadczenia chorobowe po przekroczeniu rocznej podstawy składek E-R
• Wysokość zasiłku macierzyńskiego
• Wysokość zasiłku w przypadku łączenia urlopu z pracą
• Wysokości wynagrodzenia za pracę i zasiłku macierzyńskiego
• Podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do wysokości św. rodzicielskiego

Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych dla zleceniobiorców

• Przepisy prawne
• Niezdolność do pracy po upływie pełnego miesiąca ubezpieczenia
• Niezdolność do pracy przed upływem pełnego miesiąca kalendarzowego
• Posiadanie wcześniejszego okresu ubezpieczenia chorobowego
• Ubezpieczony nie posiada wcześniejszego okresu ubezpieczenia

Rozliczanie umów cywilnoprawnych w 2021 r.

• Minimalna stawka godzinowa dla umów zlecenia obowiązująca w 2021 r.
• Przyjmujący zlecenie lub świadczący usługi
• Wysokość minimalnej stawki godzinowej
• Gwarancja minimalnej stawki godzinowej w treści umowy
• Szczególna ochrona minimalnej stawki godzinowej
• Potwierdzenie liczby godzin
• Sposoby ewidencjonowania godzin pracy
• Brak ustalenia w umowie sposobu ewidencji godzin pracy
• Wyłączenia od stosowania minimalnej stawki godzinowej
• Sankcje
• Zasady podlegania ubezpieczeniom z zawartych umów
• Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom
• Okresy podlegania ubezpieczeniom
• Dokumenty zgłoszeniowe
• Zgłaszanie do ZUS umów o dzieło zawieranych od 1 stycznia 2021 r.
• Dobrowolne podleganie ubezpieczeniom
• Wyrejestrowanie z ubezpieczeń
• Wysokość składek na ub. społeczne i zdrowotne w 2021 r.
• Stopy procentowe składek na ubezpieczenia społeczne
• Zasady finansowania składek na ubezpieczenia społeczne
• Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne
• Dokumenty rozliczeniowe i terminy ich przekazywania
• Rodzaje dokumentów rozliczeniowych
• Terminy opłacania składek na poszczególne ubezpieczenia
• Zasady ustalania podstawy wymiaru składek w 2021 r.
• Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
• Roczne ograniczenie podstawy wymiary składek ER
• Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie chorobowe
• Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
• Zasady poboru zaliczki na podatek dochodowy w 2021 r.
• Płatnik zaliczek na podatek dochodowy
• Zasady poboru zaliczki na podatek od umów cywilnych
• Rozliczenie zawartej umowy zlecenia
• Rozliczenie zawartej umowy zlecenia z niskim wynagrodzeniem
• Zasady poboru zryczałtowanego podatku
• Rozliczenie umów stanowiących jedyny tytuł do ubezpieczeń
• Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom
• Umowa zlecenia i umowa o dzieło zawarta w jednym podmiocie
• Kontrakt menedżerski
• Kontrakt menedżerski a działalność gospodarcza
• Umowa cywilnoprawna zawarta z własnym pracownikiem
• Podstawa wymiaru składek oraz zaliczki na podatek dochodowy
• Umowa zlecenia wykonywana na rzecz własnego pracodawcy
• Umowa wykonywana przez studenta na rzecz pracodawcy
• Umowa zlecenia w okresie urlopu bezpłatnego lub wychowawczego
• Umowa zlecenia wykonywana przez ucznia bądź studenta
• Uczeń
• Student
• Zbieg tytułów do ubezpieczeń – umowa zlecenia i inne tytuły
• Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom w przypadku zbiegu
• Zawarcie kilku umów zlecenia
• Rozliczenie w przypadku zbiegu tytułów do ubezpieczeń
• Zasady podlegania ubezpieczeniom w 2021 r.
• Rozpoczęcie wykonywania umów zlecenia w różnych terminach
• Rozpoczęcie wykonywania umów zlecenia w tym samym dniu
• Objęcie ubezpieczeniami w trakcie miesiąca
• Możliwość zmiany podlegania ubezpieczeniom
• Niezdolność do pracy a ustalenie obowiązku ubezpieczeń
• Zbieg tytułów do ubezpieczeń umowa zlecenia i inne tytuły
• Umowa o pracę i stała stawka wynagrodzenia
• Umowa o pracę i stawka godzinowa
• Umowa o pracę a nieprzepracowanie pełnego miesiąca
• Zatrudnienie lub rozwiązanie umowy o pracę
• Umowa zlecenia i pobieranie zasiłku macierzyńskiego
• Umowa zlecenia na urlopie macierzyńskim lub rodzicielskim
• Korekta składek ZUS i podatku dochodowego przy umowach zlecenia
• Niedopłata składek na ubezpieczenia społeczne
• Uczniowie studenci do 26 roku życia
• Zapłata zaległych składek a koszty uzyskania przychodu dla firmy
• Zapłata zaległych składek za byłego zleceniobiorcę
• Zapłata zaległych składek za zleceniobiorcę
• Potrącenie zaległych składek z bieżącego wynagrodzenia zleceniobiorcy
• Brak wypłaty minimalnego wynagrodzenia za pracę
• Rozwiązanie umowy o pracę a ubezpieczenie z umowy zlecenia
• Nadpłata składek na ubezpieczenia społeczne
• Nadpłata składek w wyniku niepoinformowania płatnika
• Nadpłata składek emerytalno – rentowych
• Przekwalifikowanie umów cywilnoprawnych
• Zakwalifikowanie umowy o dzieło jako umowy zlecenia
• Zakwalifikowanie umowy zlecenia jako umowy o pracę

Rozliczenie wynagrodzeń pracowników oddelegowanych

• Podróż służbowa a oddelegowanie
• Podleganie ubezpieczeniom społecznym
• Przepisy prawne
• Oddelegowanie pracowników do pracy na terytorium UE
• Liczenie okresu 24 miesięcy
• Poświadczenie przez ZUS formularza A1
• Ustalenie miejsca zamieszkania obywateli państw trzecich
• Odstępstwa od terminu 24 miesięcy
• Zakończenie oddelegowania
• Opłacanie składek za granicą
• Opodatkowanie wynagrodzenia pracownika oddelegowanego
• Ustalenie kraju właściwego do opodatkowania dochodów
• Liczenie okresu 183 dni
• Wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę
• Wynagrodzenie nie jest wypłacane przez zakład lub stałą placówkę
• Szczególne uregulowania dla niektórych grup zatrudnionych
• Podstawa wymiaru składek ZUS oraz zaliczki na podatek
• Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
• Podstawa wymiaru składek a praca przez pełny miesiąc
• Podstawa wymiaru składek na przełomie roku kalendarzowego
• Podstawa wymiaru składek przy zatrudnieniu w trakcie miesiąca
• Podstawa wymiaru składek a praca w Polce i za granicą
• Dwie wypłaty w danym miesiącu a podstawa składek ZUS
• Podstawa wymiaru składek przy absencjach
• Składki pracownika oddelegowanego przy wypłacie zaliczki
• Podstawa wymiaru składek oddelegowanego zleceniobiorcy
• Zaliczka na podatek dochodowy
• Zaliczka na podatek pracownika do 26 lat
• Zaprzestanie poboru zaliczek w związku z oddelegowaniem
• Nienależnie potrącona zaliczka na podatek dochodowy
• Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych dla oddelegowanego
• Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych
• Składniki wynagrodzenia wypłacane w danym miesiącu
• Składniki za dany miesiąc wypłacane w miesiącu następnym
• Zachowanie prawa do wynagrodzenia w okresie niezdolności
• Pierwszy miesiąc zatrudnienia i wykonywanie pracy za granicą
• Podstawa a nieprzepracowanie pełnego miesiąca
• Podstawa wymiaru a praca w Polsce i za granicą
• Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych w 2021 r.
• Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy
• Kasy urlopowe w państwach oddelegowani
• Pozostałe świadczenia dla pracowników oddelegowanych
• Ogólne założenia
• Dodatkowe wynagrodzenie dla pracownika oddelegowanego
• Koszty przeniesienia
• Organizacja dowozu do pracy
• Dodatek za rozłąkę
• Zapewnienie zakwaterowania
• Zakwaterowanie w interpretacjach
• Rozliczenie roczne pracownika oddelegowanego PIT-11
• Zagraniczne dochody wolne od podatku (wyłączenie z progresją)
• Zagraniczne dochody nie są wolne od podatku (odliczenie proporcj.)
• Zagraniczne dochody pracownika do 26 lat
• Pozostałe świadczenia dla oddelegowanych w orzecznictwie
• Oddelegowanie a brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Rozliczanie przychodów cudzoziemców pracujących w Polsce

• Ustalenie rezydencji podatkowej
• Oświadczenie dotyczące centrum interesów życiowych
• Identyfikator podatkowy cudzoziemca w PIT-11 za 2019 r.
• Zatrudnianie obcokrajowców na podstawie umowy o pracę
• Rozliczenie nienależnie opłaconych składek po złożeniu A1
• Zatrudnienie obcokrajowców na podstawie umów cywilnych
• Ważność certyfikatu rezydencji
• Brak okresu ważności
• Wskazany okres ważności
• Kopia certyfikatu rezydencji potwierdzona przez notariusza
• Certyfikat rezydencji przekazany drogą elektroniczną
• Certyfikat rezydencji wystawiony w języku obcym
• Rozliczenie w przypadku posiadania certyfikatu rezydencji
• Certyfikat rezydencji dostarczony płatnikowi po wypłacie wynagrodzenia
• Rozliczenie w przypadku braku certyfikatu rezydencji
• IFT-1R₍₁₅₎ za 2020 r.
• Rozliczenie w przypadku posiadania certyfikatu rezydencji
• Rozliczenie w przypadku braku certyfikatu rezydencji

Rozliczanie wynagrodzeń i zasiłków w związku z COVID-19

• Podstawa prawna
• Założenia ustawy „Tarcza Antykryzysowa”
• Świadczenia na rzecz ochrony miejsc pracy z FGŚP
• Definicja pracownika w świetle przepisów ustawy
• Dodatkowe kryteria dla przedsiębiorców w związku z dofinansowaniem
• Tabela XLS z dofinansowaniem stanowiąca załącznik
• Warunki i tryb pracy w okresie przestoju lub obniżonego etatu
• Warunki płacowe należy uregulować indywidulanie w porozumieniu
• Wzór wniosku o dofinansowanie z FGŚP
• Świadczenia spowodowane przestojem ekonomicznym
• Rozliczenie wynagrodzenia wraz z kwotą dofinansowania z FGŚP
• Miesięczny przestój a pełny wymiar czasu pracy
• Przestój na część miesiąca a pełny wymiar czasu pracy
• Przestój na część miesiąca i wypłata świadczenia chorobowego
• Choroba pracownika w okresie przestoju ekonomicznego
• Miesięczny przestój a niepełny wymiar czasu pracy
• Przestój na część miesiąca a niepełny wymiar czasu pracy
• Rozliczenie wynagrodzenia zleceniobiorcy
• Obniżenie wymiaru czasu pracy
• Rozliczenie wynagrodzenia wraz z kwotą dofinansowania z FGŚP
• Obniżenie wymiaru czasu pracy od pierwszego dnia miesiąca
• Obniżenie wymiaru czasu pracy niepełnoetatowca
• Obniżenie wymiaru czasu pracy na część miesiąca kalendarzowego
• Obniżenie wymiaru czasu pracy na część miesiąca i zasiłek opiekuńczy
• Dofinansowanie w miesiącu wypłaty wynagrodzenia chorobowego
• Zasiłek opiekuńczy na dni robocze a rozliczenie na liście płac
• Obniżenie o 20% wymiaru etatu a podstawa świadczeń chorobowych
• Podstawa w miesiącu zmiany wymiaru czasu pracy
• Obniżenie wymiaru czasu pracy i zmiana rodzaju zasiłku
• Wynagrodzenie za „Przestój” w podstawie świadczeń chorobowych
• Brak wypłaty składnika wynagrodzenia w okresie obniżonego etatu
• Zmiana wymiaru czasu pracy a podstawa wynagrodzenia za urlop
• Wysokość ekwiwalentu za urlop w okresie obniżonego etatu

Zmiany w wysokościach kwot wolnych od potrąceń COVID-19

• Kwoty wolne od potrąceń
• Wzór oświadczenia
• Zbieranie oświadczeń a RODO
• Stanowisko UODO
• Stanowisko Ministerstwa Sprawiedliwości
• Przykładowe wyliczenie
• Zmiana wymiaru czasu pracy w trakcie miesiąca a kwota wolna
• Potrącenie z wynagrodzenia i zasiłku opiekuńczego a obniżony etat
• Rozliczanie dofinansowania do wynagrodzeń i składek z FGŚP Komunikat WUP – dokumenty rozliczeniowe
• Instrukcja procesu I Etapu rozliczenia dla podmiotów
• Rozliczenie dofinansowania na przełomie miesięcy kalendarzowych
• Rozliczenie dofinansowania przy wypłacie zasiłku chorobowego

Dofinansowanie do wynagrodzeń „Tarcza 4”

• Dofinansowanie pracowników nieobjętych przestojem art. 15gg
• Procedura postępowania w sprawie przyznania świadczeń
• Obowiązki uprawnionego podmiotu
• Naruszenie warunków otrzymanej pomocy
• Pozostałe zagadnienia
• Wysokość dofinansowania – przykłady wyliczeń
• Wysokość dofinansowania dla niepełnoetatowca – przykład wyliczenia
• Rozliczenie wysokości dofinansowania art. 15gg – przykłady wyliczeń
• Rozwiązanie umowy o pracę na mocy porozumienia stron
• Wynagrodzenie za pracę i zasiłek chorobowy
• Wynagrodzenie za pracę i wynagrodzenie chorobowe
• Zmiany w zasadach dokonywania potrąceń art. 15gg

Przeliczanie podstawy wymiaru zasiłków w związku z COVID-19

• Pomoc z FGŚP
• Obniżenie wymiaru czasu pracy
• Skutki obniżenia wymiaru etatu a podstawa świadczeń chorobowych
• Nowelizacja przepisów od 9 października 2020 r.
• Informacja ZUS
• Przykłady przeliczeń podstaw wymiaru świadczeń chorobowych
• Zmiana etatu i zasiłek opiekuńczy w tym samym miesiącu
• Wykazanie wyrównania w raportach ZUS
• Zmiana etatu i zasiłek opiekuńczy w następnym miesiącu kalendarzowym
• Zmiana etatu i zmiana rodzaju wypłaconego zasiłku
• Choroba, zamiana wymiaru etatu i ponowna niezdolność
• Ponowna niezdolność do pracy w okresie krótszym niż 3 miesiące
• Zasiłek opiekuńczy na dni robocze a przeliczenie podstawy
• Nowelizacja przepisów od 16 grudnia 2020 r.
• Wpływ zmian na podstawę wymiaru świadczeń chorobowych
• Przeliczenie podstawy wymiaru świadczeń na wniosek ubezpieczonego